배우자에게 재산을 이전하는 것은 현행 세법상 가장 강력한 절세 수단 중 하나입니다. 하지만 규정을 정확히 이해하지 못하면 절세가 아니라 세금 부담이 늘어날 수 있습니다. 이번 글에서는 2026년 기준 “배우자 증여 전략”을 객관적 자료와 공식 규정을 중심으로 정리했습니다.

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🔎 배우자 증여의 기본 구조

배우자에게 재산을 넘기면 증여세는 재산을 받은 쪽이 부담합니다. 증여세는 같은 사람에게 10년간 받은 금액을 합산해 과세하며, 구간별 10~40%의 누진세율이 적용됩니다.

가장 중요한 부분은 배우자 증여 재산공제입니다.

• 10년 동안 6억 원까지 비과세

• 초과 금액에 대해서만 증여세가 과세

• 세율 구조는 2025년 세법 개편 이후 10~40% 단일화 방향 유지

배우자 증여는 대부분 이 6억 원 비과세 구간을 어떻게 활용할지에 따라 설계가 달라집니다.

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📌 2026년 배우자 증여 핵심 규칙

배우자 증여 설계 시 반드시 확인해야 하는 규칙은 다음과 같습니다.

1. 동일 배우자로부터 받은 증여는 10년간 합산

2. 6억 원까지는 증여재산공제로 비과세

3. 공제를 넘는 금액만 증여세 부과

4. 증여 후 10년 내 양도하면 이월과세 규정이 적용될 수 있음

5. 증여 후 10년 내 증여자가 사망하면 상속세 과세표준에 다시 합산될 수 있음

즉, 배우자 증여는 장기 보유를 전제로 설계해야 절세 효과가 유지됩니다.

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🧮 전략 1: 6억 원을 10년 단위로 분산 증여

가장 기본이 되는 전략은 10년 간격으로 6억 원씩 분산 증여하는 방식입니다.

예시:

• 2026년 6억 원 증여

• 2036년 다시 6억 원 증여

• 총 12억 원을 증여세 없이 이전 가능

실무에서는 부동산·주식·현금 등 모든 자산을 시가 기준으로 계산해 6억 원 한도 내에서 이전하는 설계를 가장 많이 사용합니다.

주의할 점은 두 가지입니다.

1. 증여 후 10년 내 매도하면 양도세 절세 효과가 사라질 수 있음

2. 증여자가 10년 내 사망하면 해당 증여금액은 상속재산에 다시 합산될 수 있음

따라서 이 전략은 장기 보유 + 상속 계획과 연계하여 활용해야 합니다.

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🏠 전략 2: 부부 공동 자산 구조 만들기

배우자 증여는 단순 세금 절감뿐 아니라, 부부 전체의 소득·자산 구조를 조정해 세율 부담을 줄이는 효과가 있습니다.

• 임대소득이 나오는 부동산 → 배우자 지분 일부 증여

• 배당이 꾸준한 주식 → 일부 이전해 금융소득 구간 분산

• 종합부동산세 → 부부 공동 명의·지분 조정 시 부담 완화 가능

그러나 증여받은 자산을 10년 내 매도할 계획이 있다면 이 전략은 적합하지 않습니다. 이월과세로 인해 양도세 절감 효과가 거의 사라질 수 있기 때문입니다.

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👪 전략 3: 상속 대비 자산 분산

배우자 증여는 향후 상속세 부담을 낮추는 전략과도 연결됩니다.

• 한 명에게 재산이 집중되면 상속세 구간이 빠르게 상승

• 부부 간 자산을 미리 분산해 두면 각자의 상속세 부담 낮출 수 있음

자녀 증여도 고려해야 하는 경우에는 다음과 같은 구조가 가능합니다.

• 단계 1: 배우자에게 6억 원 증여

• 단계 2: 일정 기간 이후 자녀에게 10년 주기 분산 증여

단, 형식적 명의신탁처럼 보이는 방식은 과세 위험이 있으므로 실제 계좌·자금 흐름·관리 주체 일치가 중요합니다.

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⚠️ 주의해야 할 함정 5가지

1. 10년 합산 규칙을 놓치는 경우

2. 증여 후 단기간 내 매도해 양도세가 더 나오는 경우

3. 증여 후 10년 내 증여자 사망으로 상속세 합산되는 경우

4. 생활비·교육비 등 비과세 항목을 오해해 불필요한 신고를 하는 경우

5. 세법 개정 리스크를 고려하지 않고 장기 설계하는 경우

배우자 증여는 절세 효과가 크지만 규칙을 정확히 지키지 않으면 효과가 사라질 수 있습니다.

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☑️ 배우자 증여 전략 체크리스트

• 10년간 배우자에게 증여한 금액 확인

• 이번에 증여하려는 자산의 매도 계획 여부 확인

• 증여자의 건강·생존 가능성과 상속 시점 고려

• 부부 전체 세부담·종부세·금융소득 구간 고려

• 자녀 증여·상속까지 포함한 장기 설계 연동

• 실행 전 세무전문가 상담 여부 체크

이 다섯 가지가 모두 충족된다면 2026년 기준 매우 안정적인 배우자 증여 설계를 할 수 있습니다.

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🔗 참고자료

(공식·즉시 확인 가능한 링크)

국세청 증여세 안내
https://www.nts.go.kr/nts/cm/cntnts/cntntsView.do?cntntsId=7726

국세청 증여세 계산 규정
https://www.nts.go.kr/nts/cm/cntnts/cntntsView.do?cntntsId=7960

국세청 증여재산·10년 합산 규정
https://www.nts.go.kr/nts/cm/cntnts/cntntsView.do?cntntsId=7728

법제처 상속세 및 증여세법
https://www.law.go.kr/lsEfInfoP.do?lsiSeq=254809

상속세 및 증여세법 일부개정법률안 입법예고
https://www.moleg.go.kr/lawinfo/makingInfo.mo?lawCd=0&lawSeq=82156&lawType=TYPE5

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